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    亿万先生软件（来源：新华能源  作者：张利琳）

    近期，国网即墨市供电公司层层细化预算指标，从横向和纵向落实到各业务部门，使业务预算与财务预算有效衔接，有效提升全面预算管理工作，为促进公司经营与发展发挥积极作用。

    措施一年度预算与月度现金预算紧密结合，实现无预算不付款。一是强化月度现金预算编制管理，每月由业务部门提报下月现金支付需求，按规定发起表单，层层审核完成审批，将各部门上报的资金流入流出预算汇总形成下月公司资金预算；二是严格资金支付环节把关，除了建立建全财务规章制度外，同时加强支付审核，前端业务部门在预算范围内根据实际工作发起资金支付申请后，经层层审核签字后传到财务部，财务部专工审核时，严格按照月度现金流预算判定该项支出是否合理是否为当月的资金支出计划，同时对于原始凭证的审核严格按照公司资金支付申请办法，判定其合理合法合规后签署意见。现金流量预算是控制资金收支的依据，是财务控制资金的总抓手。做到无预算项目不安排，无月度现金流量预算不得付款。

    措施二、建成业务与财务有机整合的一体化预算资金管理体系，充分利用全链条预算管控工具。成立预算管理委员会，在业务与财务有机融合的一体化预算资金管理模式下，由预算管理委员会根据集团公司的批复，分解下达年度预算。按照职责分工从大修、营销、基建、技改等项目入手，发挥一体化预算规划引领作用，谋划全局、统筹兼顾。并以数据为依托，定期或不定期召开预算推进会议，及时提醒各部门项目预算执行情况，全面督导项目预算执行。实现预算与公司发展战略的最大融合，确保资金投向合理、支出合规。

    措施三、建立科学、系统的考核体系，开展分析考核。将预算管理关键指标完成情况纳入公司业绩考核办法，加强预算编制事项事前，事中，事后的控制力度，鼓励各业务部门尽可能挖掘自身的生产工作能力，对下一年工作以及本年未完成工作计划进行合理安排，从而提高 2014 年预算执行的可行性。财务部门根据实际情况审核，确保所上报整体资金的转化不脱离实际工作，且进一步完善各项预算汇集后的联动工作，对预算管理指标落实不到位提出严厉的考核措施，并严格执行，形成了责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动了各部门人员的积极性和创造性，增强了预算管理的实效性。